RETENCIÓN A INDEPENDIENTES DESPUÉS DE LA LEY 1607 DE DICIEMBRE DE 2012

VARGAS PALACIOS & ASOCIADOS "Oportunos y Confiables"

Como lo habíamos explicado anteriormente, la reforma tributaria del pasado 26 de diciembre de 2012, Ley 1607, hizo cambios importantes en el procedimiento de la retención en la fuente para las personas que prestan sus servicios en calidad de independientes; pero antes de explicar el nuevo procedimiento, es necesario aclarar algunos conceptos nuevos relacionados con la materia.

  Para la aplicación de la nueva normatividad, el Estado creó un grupo denominado “Empleados”; este grupo está conformado por las siguientes personas:

•  - Asalariados, es decir aquellos que tiene un contrato laboral con alguna entidad o empresa, ya sea privada o pública.
•  - Personas que prestan sus servicios en calidad de independientes mediante el ejercicio de profesiones liberales; es decir aquellos profesionales que prestan su servicio con base en el conocimiento específico que tiene en alguna materia (Honorarios).
•  - Personas que prestan servicios técnicos no calificados, pero que no requieren de insumos o maquinaria especializada para hacerlo.

Para que a éstas personas se les pueda aplicar el nuevo procedimiento de retención en la fuente, deberán certificar bajo la gravedad del juramento, su calidad de “Empleados” indicando que el 80% o más de sus ingresos proviene de alguna de las tres fuentes descritas anteriormente.
Otro aspecto importante que se debe tener en cuenta para la aplicación del nuevo procedimiento es la calidad de declarante de la persona que cobra salarios, honorarios o servicios para el año 2012, lo cual también deberá ser aclarado en la certificación mencionada en el párrafo anterior.

PROCEDIMIENTO GENERAL
Para aquellas personas que pertenecen a la categoría de “Empleados” y no son declarantes de renta por el año anterior, se le calcula la retención con la siguiente tabla (Art. 383 del E.T.):

Cuando las personas cobran honorarios o servicios, podrán restar el pago de los aportes en calidad de independientes (salud, pensión y riesgos) del valor mensual cobrado, para disminuir la base de la retención.
Cabe aclarar que con el decreto 0723 del pasado 15 de abril de 2013, las personas con contrato de prestación de servicios deberán afiliarse a una ARP.
Para aquellas personas que pertenecen a la categoría de “Empleados”, pero que son declarantes por el año anterior, además de calcular la retención en la fuente por la tabla anterior, también deberán calcular la retención por la siguiente tabla (Art. 384 del E.T.):

En la tabla anterior, solo se empieza a generar retención en la fuente cuando el valor mensual de salario, honorario o servicio es superior a $3.461.000.
La retención en la fuente final del “empleado” declarante de renta, será la mayor de la calculada por ambas tablas.
Veamos un ejemplo:
El señor Pepe Pérez tiene un contrato de prestación de servicios y cobra honorarios mensuales por $4.000.000, y según la certificación que entrega pertenece a la categoría de empleados y no es declarante de renta por el año 2012, obviamente hace sus respectivos aportes a la seguridad social.
En el caso anterior, dado que el señor no es declarante de renta, la retención se calcularía por la tabla del artículo 383 del E.T., así:

Recordar que el valor de la UVT para el 2013 es de $26.841.
La persona pertenece al segundo rango por lo que el valor de la retención sería:

En caso de que Pepe Pérez certificara que es declarante de renta por el año 2012, además de tener en cuenta este resultado, se deberá calcular también la retención en la fuente por la tabla del artículo 384 del E.T., así:

En este caso, la ley exige que se le haga la mayor retención, por lo que valor seguiría siendo de $188.880
Fuente: http://esprofin.com/index.php?option=com_content&view=article&id=103:retencion-a-independientes-despues-de-la-ley-1607-de-diciembre-de-2012&catid=29:actualidad&Itemid=79

CAMBIOS EN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA (Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012)

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 Entre los cambios relacionados con el Impuesto al Valor Agregado –IVA- están la reducción de retención en la fuente del 50% al 15%, también se actualizaron los bienes y servicios excluidos de IVA, bienes y servicios exentos de IVA, los bienes y servicios gravados con IVA del 5%.
 Si revisamos al detalle los cambios de los anexos, podemos concluir aspectos como:

•    El arrendamiento de bienes inmuebles, ya no está gravado con un IVA del 10% como estaba hasta el año 2012, sino a la tarifa general del 16%.

•    El expendio de comidas y bebidas preparadas (restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías, panaderías, bares, tabernas  discotecas), quedan excluidas del IVA del 16%, como se venía cobrando, pero deben cobrar el Impuesto Nacional al Consumo cuya tarifa es del 8%. Es importante aclarar que dicho impuesto no es deducible del IVA sino que hace parte de un mayor valor del servicio.

•    Los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia (autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada), de servicios temporales (autorizados por el Ministerio de Trabajo), ya no estarán gravados con un IVA del 1,6%, sino del 16% calculado sobre su AIU (Administración – Imprevistos – Utilidad); dicho AIU no podrá ser inferior al 10% del valor total de contrato.

Otro aspecto relacionado con el IVA que tuvo un cambio importante fue la manera como serán presentadas y pagadas las declaraciones de IVA a partir del 2013, al respecto la reforma estipuló lo siguiente:
•    Los grandes contribuyentes o los responsables del IVA cuyos ingresos brutos al 2012 son de 92.000 UVT o más ($2.396.508.000) seguirán declarando y pagado su IVA de manera bimestral.

•    Los responsables del IVA cuyos ingresos brutos al 2012 fueron de 15.000 UVT o más ($390.735.000) pero inferiores a 92.000 UVT, declaran y pagan su IVA de manera cuatrimestral (Enero – Abril, Mayo – Agosto, Septiembre – Diciembre).

•    Los responsables del IVA cuyo ingresos brutos al 2012 fueron inferiores a 15.000 UVT harán su declaración de IVA de manera anual (Enero – Diciembre), pero su pago se hará por cuatrimestres a manera de anticipo. Dicho anticipo se calcula sobre el IVA TOTAL pagado en el año gravable anterior: el primer pago será del 30%, el segundo pago será del 30% y en el tercer y último pago, se pagará la diferencia entre la declaración real menos los dos anticipos hechos.

Finalmente se dio una amnistía de 6 meses para aquellas personas que no presentaron declaraciones de IVA o de retención en la fuente (desde julio de 2006) en ceros, cuando era obligatorio, para hacerlo sin pagar la sanción por extemporaneidad.
Fuente:http://esprofin.com/index.php?option=com_content&view=article&id=102:cambios-en-impuesto-al-valor-agregado-iva&catid=29:actualidad&Itemid=79

¿Contribuyentes obligados a presentar la declaración (IVA) de manera anual para el año 2013 con abonos Cuatrimestrales y cómo deben cumplir con esta obligación?

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A partir de la entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012 se modificaron los periodos para la declaración y pago del impuesto sobre las ventas (IVA), creándose tres periodos gravables (bimestral, cuatrimestral y anual) en los que se encuentran clasificados los contribuyentes en virtud de los ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2012.

Los contribuyentes que deben cumplir la obligación de declaración y pago anual son las personas naturales y jurídicas con ingresos brutos a 31 de diciembre, inferiores a 15.000 UVT, que corresponden a 390.735.000 pesos.

De acuerdo con la reglamentación expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante el Decreto 0187 del 2013, el deber formal de declarar se cumple de manera anual utilizando el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en el mes de enero del año 2014, dependiendo del último dígito del NIT del responsable.

Sin embargo, el reglamento expedido ha establecido en cabeza de estos contribuyentes la obligación de realizar pagos cuatrimestrales sin declaración, a modo de anticipo del impuesto sobre las ventas. Estos pagos se liquidan teniendo en cuenta el valor total del Impuesto pagado a 31 de diciembre del año gravable 2012 en tres pagos cuyo monto se calcula de la siguiente manera:

-El primer pago equivalente a1 treinta por ciento (30 %) del valor total del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2012, que se cancelará en el mes de mayo del año 2013 dependiendo del el último dígito del NIT del responsable.

-Un segundo pago equivalente a1 treinta por ciento (30 %) del valor total del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2012, que se cancelará en el mes de septiembre del año 2013 dependiendo del el último dígito del NIT del responsable.

-Un pago final que corresponderá al saldo por impuesto sobre las ventas del año gravable 2013 efectivamente generado, y que deberá pagarse al tiempo con la declaración que será presentada en el mes de enero del año 2014 dependiendo del el último dígito del NIT del responsable.

Así las cosas, aunque el deber formal de declarar se cumple una única vez en el año, los contribuyentes ubicados en esta categoría deberán realizar pagos anticipados liquidados sobre el valor del impuesto pagado en el año inmediatamente anterior; y al finalizar el periodo gravable deberán realizar el cálculo definitivo del impuesto a su cargo con base en las operaciones efectivamente realizadas durante el año.

Fuente:http://www.portafolio.co/finanzas-personales/los-que-deben-presentar-declaracion-iva

INVITACION A PONENCIA INTERNACIONAL EN COSTA RICA

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http://dalmervargas.wordpress.com/2013/04/29/invitacion-a-ponencia-internacional-en-costa-rica/

PROYECTO DE INVESTIGACION

“DISEÑO DE UN MODELO PARA CALCULAR LOS COSTOS MONETARIOS DE LA DESERCIÓN ESTUDIANTIL EN LOS PROGRAMAS ACADÉMICOS DE LA UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA”

Inicio: Septiembre 2012
Fin proyectado: Diciembre 2013
Fin: Septiembre 2013 Duración 12
Resumen: Se pretende determinar cuáles son los costos monetarios en la deserción estudiantil en los programas académicos en la Universidad de La Guajira. Así mismo, permitirá observar el impacto que tiene los costos de la deserción y que los determinan, con propósito de contribuir a disminuir el impacto de los mismos en la deserción universitaria.
Observaciones: el ministerio de Educacion Nacional coofinancia este proyecto

Reputacion en linea y/o Marketing Digital

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Un prestigioso conferencista de talla internacional estuvo de paso por el país para realizar una magistral exposición en el auditorio de una universidad privada; colegas y estudiantes lo escuchaban con atención por su vasto conocimiento y experiencia, hasta que uno de los presentes decidió introducir su nombre en el buscador de Google, el primer resultado: unos videos del expositor en una fiesta, ebrio, bailando reggaeton y en otro video vomitando frente a su carro.

No sé qué es más cruel, si cargar con el peso de la burla de cientos de estudiantes o tener que sacrificar un nuevo “prospecto amoroso”, como le pasó a un publicista recién divorciado que cada vez que escribe su nombre en el buscador, lo primero que sale son decenas de fotos de él con su exesposa en fiestas, eventos, vacaciones y hasta un video bastante subido de tono, y que a propósito, nada que desaparece de YouTube.  

Hablando de videos eróticos, todavía se me eriza la piel cuando me acuerdo del video en ropa interior de la vicepresidenta de Cultura y Juventud de Costa Rica, Karina Bolaños, realizado para su amante, que se difundió por la red. 

Qué me dicen de la desdicha de tener que ser destituido de un cargo público por no saber controlar lo que se dice en las redes sociales, como le pasó hace un par de días a Augusto Ocampo, primer funcionario del país destituido por insultar a varios periodistas y a la veedora distrital, Adriana Córdoba, a través de Twitter. 

Tampoco se me olvida la polémica que desató el gerente de la Empresa de Energía de Bogotá, Fernando Gómez Franco, que por sus trinos groseros, morbosos e irrespetuosos se puso en bandeja de plata para la salida de su cargo.

¿De qué es lo primero que se van acordar ustedes de ahora en adelante cada vez que escuchen sus nombres? Tristemente no de sus logros en pro de la comunidad. 

Esto es lo que se llama “reputación en línea”, los  resultados negativos, positivos que arrojan los buscadores en internet cuando alguien consulta el nombre de una persona, marca, empresa, producto o servicio. Y esta reputación se va consolidando a través de todas nuestras acciones y las acciones de los demás en las redes sociales, blogs, foros, páginas web, cuentas de correo electrónico o cualquier otro recurso virtual.

Por eso, no sólo hay que “ser”, sino también “parecer”, o mejor aún, tomo las palabras de Chris Andersen, autor del prestigioso libro The long Tail: “Su marca no es lo que usted dice que es, sino lo que Google dice que es”. 

Para muchos expertos en marketing digital, “la mejor tarjeta de presentación de una persona u organización son los resultados que arrojan los buscadores porque es la primera referencia, el primer contacto que se tiene en muchas ocasiones con una persona, marca o empresa”.

Oscar del Santo, consultor y experto en Social Media y Community Managment de la Universidad Complutense en Madrid, afirma: “Toda acción que emprendemos y todo contenido que publicamos online –sea una foto, un video, un post o un simple comentario– contribuye a construir, configurar y reforzar nuestro branding personal o corporativo. En internet no sólo las empresas sino todos y cada uno de nosotros somos nuestra propia marca”.

Hay empresas que han trabajado arduamente por décadas su nombre de manera offline, pero han descuidado por completo su presencia virtual, no monitorean lo que se dice en la red de su marca y no tienen contacto alguno con sus clientes. Hasta que un día perciben que las ventas de su empresa han bajado progresivamente, y luego se enteran de que uno de sus exempleados hace más de tres años se comportó como un patán con uno de sus clientes y quedó todo registrado desde un celular y aún el video se sigue difundiendo en la red.

Sólo si se conoce bien lo que se dice sobre usted o su negocio en el ciberspacio (Google, Facebook, Twitter, LinkedIn, blogs, microblogs, foros o portales especializados), si se tiene  clara “la esencia de sí mismo”, lo que se quiere transmitir en el medio online: valores, estilo, imagen, y se trabajan estrategias online y offline de manera conjunta y sincronizada, se podrá gestionar una buena reputación en línea.

Por eso, comparto con ustedes, quienes tienen la reputación por el piso y quienes todavía no,  algunas herramientas útiles para que puedan empezar hacer su propio ORM (Online Reputation Management), monitorear y gestionar de una mejor manera su reputación en la red.

www.reputation.com, Reputación XL, Google Alertas, Mention,  Website Informer, Naymz, Samepoint.

PD: En todo caso, no olvidemos que así obremos lo mejor que podamos, todos estamos expuestos a las críticas y en cualquier momento a todos se nos va a criticar tanto justa, constructiva y objetivamente, como interesada, parcial e indignamente. Como dice un amigo: “Aquí lo que toca es tener piel de elefante, dura, y ¡que todo nos resbale!

Fuente:http://www.semana.com/opinion/articulo/cuando-su-reputacion-esta-piso/340553-3

Supershot - Modelo de Negocios de Torres mecanicas

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¿Cuánto cuesta traer, instalar y adecuar una atracción mecánica en Colombia? La “Supershot”, la torre más alta de caída libre de Bogotá, inaugurada recientemente por el parque Salitre Mágico, necesitó permisos, estudios de suelos, adecuación del terreno, instalación y mantenimiento, que suman cifras difíciles de imaginar.

Antes de comprar, es mejor cotizar

Néstor Bermúdez, gerente general del parque, cuenta que para la adquisición de una estructura como estas se visitaron 10 torres en diferentes centros de diversión a nivel mundial. Allí se escogió a Larson International Inc. un fabricante norteamericano que tiene más de 70 años produciendo máquinas de entretenimiento.

Paralelo a los sondeos y viajes “tenemos que pedir permisos ya que el terreno es del Distrito. Posteriormente llevamos al comité público el uso del suelo y recibimos el Ok”, comenta Bermúdez, quien asegura que el trámite puede tardar más de 6 meses.

El anticipo, el plan de suelos y el montaje

Recibida la aprobación por parte de la Alcaldía de Bogotá, el productor debe contar con un anticipo equivalente al 50% del valor de la máquina, unos US$350 mil dólares. Para Sergio Tarazona, Jefe de Mercadeo del parque de diversiones, este tipo de nuevas estructuras se compran y adecúan con expectativa de ganancia a largo plazo ya que recuperar el dinero invertido no suele darse inmediatamente.

“Es muy interesante tener un promotor, porque tenemos un millón de visitantes al año, son muchos impactos, además que las alianzas son muy interesantes con los patrocinadores, porque finalmente es un dinero que lleva a amortizar la inversión”, cuenta Tarazona.

Por su parte el gerente general cuenta que unas 60 personas participan en el montaje de la estructura metálica. Un equipo de la compañía estadounidense viene a Colombia con su maquinaria y junto con el personal capacitado del parque, tardan una semana en instalar la “Supershot”. El costo de este proceso llega a los US$54 mil dólares.

Bermúdez comenta que el costo de preparación y el papeleo cuestan cerca de US$90 mil dólares y “cuando la máquina está en la puerta de la fábrica tenemos que traerla al país, para ello contactamos a una empresa que se encarga de todo el tema de transporte y nacionalización, lo que cuesta alrededor de US$200 mil dólares”.

Fuente:http://www.kienyke.com/historias/supershot-torre-caida-libre-bogota-salitre-magico/

Tres maneras de hacer crecer un negocio VP&A

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No importa si las ganancias mensuales son de $5 millones, de $180 millones o más, con tres sencillas estrategias su empresa crecerá

La experta en finanzas Terri Levine ha pasado toda su vida profesional asesorando empresas para que mejoren sus ganancias.Sin importar el tamaño del negocio o el tipo de industria, solo basta enfocarse en tres aspectos para crecer. 

Aunque deja en claro que no existen fórmulas que hagan cambiar la realidad de la noche a la mañana, manifiesta que un negocio empieza a ser rentable cuando se empieza a hacer un seguimiento disciplinado y constante de la empresa. 

Los tres secretos no tan secretos 

Levine se ufana que en los últimos 30 años por lo menos 5.000 propietarios de negocios han aceptado su ayuda para hacer crecer las ganancias y posicionar la empresa tanto en época de vacas gordas como de vacas flacas, basándose en tres principios: 

1. Incremente las posibilidades

Con la ayuda de todos los colaboradores del negocio identifique y desglose la respuesta a la siguiente pregunta: ¿Por qué los clientes deben acudir a usted y no a sus competidores? 

Una vez se haya resuelto el interrogante tendrá una fuente de ideas para a partir de ahí construir un mensaje poderoso para sus clientes, que le servirá también para hacer la publicidad y el marketing acorde a la clientela que quiere tener.

Un mensaje claro puede ser algo como: “solamente aquí encuentra lo que busca” o “comprando aquí no querrás saber de otro lugar”. No es exactamente un lema, es una frase interna de la política del negocio que lleva a tomar acciones diferenciadoras para que los clientes la identifiquen y la sientan cuando acudan a comprarle. 

2. Aumente la tasa de conversión

No venda por vender. Este error lo cometen en mayor proporción los negocios pequeños porque no rastrean las otras posibilidades de ventas que se pueden concretar en el negocio. 

Este punto se refiere a la inversión en tecnología. Los negocios pueden contratar un programa o software que le ayude a identificar qué tipo de productos son los que más solicitan los clientes, cuáles los que menos, a qué horas y en qué cantidades. Así identificará las debilidades de la empresa y las oportunidades.

Hay miles de negocios que gastan energías desde tempranas horas de la mañana cuando en realidad sus ventas se producen en el horario contrario. Invierta ese tiempo en innovar y en mejorar. 

3. Fomente el valor de sus clientes

Nunca olvide que la razón de ser de todo negocio son los clientes, así que gáneselos y aumente las ventas mejorando el valor de los servicios o productos que ofrezca, pero no le tenga miedo a aumentar los precios, pues si les ofrece lo que ellos desean no dudarán en comprarle, así cueste un poco más.
Fuente:http://www.finanzaspersonales.com.co/ahorro-e-inversion/articulo/tres-maneras-hacer-crecer-negocio/49443

Gerente o CEO en la Gestion Empresarial

VARGAS PALACIOS & ASOCIADOS "Oportunos y Confiables"

El gerente o CEO de una empresa no solo se dedica a estar en reuniones, cerrar contratos y amonestar a los empleados. El CEO tiene o debiera tener la principal tarea de la empresa, ser el cerebro y organizador de la misma.

Podemos dividir sus funciones dentro de la gestión empresarial o business management en:

1. Diseño e implantación del Business Plan
2. Nexo y Coordinador de los diferentes departamentos de la empresa

Las dos funciones van unidas de la mano, ya que si no se tiene claro las estrategias de la empresa, evidentemente no se podrá coordinar de manera adecuada a todos los departamentos.

Diseño e implantación del Business Plan

El CEO de la empresa debe de tener muy claro cuáles son los objetivos a corto, medio y largo plazo de la empresa, además debe saber que todo business plan nunca sale como es previsto y debe de contar con las alternativas adecuadas para resolver o por lo menos minorizar cualquier problemática acontecida.

“Podemos resumir en este caso que la función es de capitán y que guía por un mar descontrolado a la empresa en busca de un puerto, en este caso un objetivo”, ya sea aumentar ventas, ser más rentable, abrir mercado, nuevos productos, etc.

Nexo y Coordinador de los diferentes departamentos de la empresa

Hoy en día se busca por todos los medios la especialización, entendiéndose como tal que los conocimientos de un individuo son cada vez mayores pero solamente de una materia, dominado en menor medida los conceptos generales.

Un ejemplo claro de esto es una persona con la carrera de Administración y Dirección de empresas, que a lo largo de los años se ha dedicado a centrar sus estudios en los análisis de estados contables y riesgos, convirtiéndose en un excelente analista y credit-manager. Este individuo, muy importante para la empresa, no entiende el por qué se realizan determinadas funciones en el departamento de marketing. El tema es que, no tiene que saber el porqué, solo debe de realizar su trabajo.

Podemos de la misma forma extrapolar este caso a las escalas superiores de dirección, es decir, a los diferentes directores de departamento, ya sea RRHH, Financiero, Marketing, producción, etc. A cada director se le comunica una serie de objetivos diferentesque tendrán que cumplir de la manera más eficiente posible, para ello recibirán una información “normalmente no completa” pero si lo suficiente para ser comprensible de los motivos de estas decisiones.

¿ Y quién decide estos objetivos?¿Y quién pone de acuerdo a los diferentes departamentos?

El CEO, con una formación denominada “Generalista”, es decir, un individuo que sabe un poco (o mucho) de todo, y puede ver las diferentes caras y perspectivas de una realidad, que los directores de los departamentos no pueden ver, ya que su mira va siempre enfocada a su conocimiento o especialidad.

De nuevo podemos observar que el gerente es el capitán del barco, cuya función es cumplir objetivos marcados, solucionar errores y comunicar y traducir órdenes a los diferentes mandos del navio.

Fuente:https://www.google.com.co/search?hl=es&newwindow=1&site=&source=hp&q=que+es+un+ceo+y+cuales+son+sus+funciones&oq=que+es+un+ceo&gs_l=hp.1.1.0l5j0i10j0l2.2625.6247.0.17812.13.7.0.6.6.0.225.1262.0j5j2.7.0...0.0...1c.1.7.hp.zeMtUHOg3EE

Como hacer los Anticipos en las declaraciones anuales de IVA

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Según la Reforma Tributaria los responsables del IVA cuyos ingresos brutos al 2012 fueron inferiores a 15.000 UVT harán su declaración de IVA de manera anual, pero su pago se hará con dos anticipos, uno en mayo y otro en septiembre.Luego, con la presentación de la declaración se podra hacer el pago del saldo final, o si se obtiene un saldo a favor por haber pagado mucho en el momento de los anticipos, hacer entonces el trámite de solicitud de devolución de pagos en exceso.

Este anticipo, ¿se debe calcular sobre el saldo a pagar por el periodo fiscal, renglón 57, o sobre el total saldo a pagar, renglón 63? ¿Se debe tomar en cuenta lo pagado en año 2012, incluye bimestre 6 del 2011 hasta bimestre 5 del 2012 o los bimestres 1 a 6 del 2012?

Bueno, no hay que confundirse en este punto. Tenga presente cómo hace el anticipo en la declaración de renta el gran contribuyente. En febrero de este año 2013, por ejemplo, toma la declaración de renta del 2011 y busca el renglón “saldo a pagar de la declaración de renta 2011”, calcula el 20% y dicho resultado es lo que paga como anticipo en febrero de 2013. Luego, en abril de este año esa persona presentará la declaración de renta y restará en la mente el anticipo que ya había pagado en febrero, y el saldo que le queda es lo que va a pagar en abril y junio con las dos cuotas que le dan al gran contribuyente.

La lógica indica que…

Sabiendo que lo anterior es lo que ha venido pasando en la declaración de renta del gran contribuyente cada año, es decir, que antes de la presentación de la declaración debe pagar un anticipo del 20% del valor a pagar del año anterior, de esa misma manera, en las declaraciones anuales de IVA, novedad que trae la Ley 1607, también tienen que pensar en lo mismo.

Tome las declaraciones del IVA del 2012, los seis formularios del 2012, los períodos enero-febrero de 2012, marzo-abril y demás. No se ponga a mezclar, muchos dicen: “es que el formulario de IVA del 2011 lo pagué en el 2012″. No. La lógica es el IVA liquidado y que le diera valor a pagar de los periodos del 2012; esos son los que hay que tomar.

De modo que tome el formulario usado hasta el 2012, busque el renglón 61 que está después de las retenciones de IVA y observe el saldo a pagar. Si tiene valores en ese renglón 61, de la suma de todos los renglones 61 del año 2012, de los seis formularios del 2012, es de donde sacará los anticipos que le piden que pague en mayo 30 y en septiembre 30 de 2013.

A algunas personas en los seis formularios del IVA del 2012 el renglón 61 no les marca nada, porque este según las instrucciones si la resta de los renglones 57, 58, 59, 60 da como resultado valor negativo, entonces escriba cero. Por lo tanto, a estas personas que el renglón 61 les quedaba en cero era porque les daba saldos a favor y estos terminaban reflejándose en el renglón 64.

De nuevo entonces. Los anticipos que debe pagar en mayo y en septiembre de 2013 se liquidarán solamente sumando los renglones 61 de los seis formularios del IVA 2012. Aunque el último IVA lo pagó en enero del 2013 no importa ya que es de un periodo del 2012. Eso es lo que hay que hacer y así es como la DIAN quiere que le liquiden los anticipos, basado en lo que liquidó como valores a pagar de su ejercicio anterior, y su ejercicio anterior fueron los seis bimestres del 2012. Así que tome los renglones 61 y de ahí calcula los anticipos.

Fuente:http://actualicese.com/actualidad/2013/03/11/anticipos-en-las-declaraciones-anuales-de-iva-sepa-como-hacerlo/